I. Cách xác định kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hoặc phương pháp trực tiếp

1. Kê khai theo phương pháp khấu trừ

• Những DN có doanh thu hàng năm > 1 tỷ đồng ( Trừ hộ và cá nhân kinh doanh)
• Những DN tự đăng kí kê khai theo phương pháp khấu trừ
• Thời gian áp dụng là 2 năm liên tục

– Chú ý: Đối với những doanh nghiệp sau:

+ DN mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận vốn góp bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh

+ Dn thành lập từ dự án đầu tư của DN đang kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

+ DN có doanh thu hàng năm < 1 tỷ đồng

=> Những DN này muốn chuyển sang kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì phải làm theo Mẫu 06/GTGT để nộp cho cơ quan Thuế.

+ Những DN đang hoạt động: Chậm nhất là ngày 20/12 của năm trước liền kề

+ Những DN mới thành lập: Chậm nhất là hạn nộp hồ sơ khai thuế kì đầu tiên.

Hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ gồm có Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT

2. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

• Những DN mới thành lập
• DN có doanh thu hằng năm < 1 tỷ đồng
• Hộ, cá nhân kinh doanh

Hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp gồm có Tờ khai thuế GTGT mẫu số 04/GTGT

Nếu DN kinh doanh, mua bán, chế tác vàng bạc đá quý thì làm theo Mẫu số 03/GTGT.

II. Cách xác định kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý

1.Cách xác định đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng

Khai thuế GTGT theo tháng áp dụng đối với những DN có tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề > 50 tỷ đồng.

Những DN đang kê khai thuế GTGT theo quý mà Doanh thu năm trước liền kề > 50 tỷ mà vẫn muốn chuyển sang kê khai thuế GTGT theo tháng thì phải gửi thông báo cho cơ quan thuế theo Mẫu số 07/GTGT. Chậm nhất là cùng với thời gian nộp tờ khai thuế GTGT của tháng đầu tiên của năm bắt đầu khai thuế GTGT theo tháng.

2. Cách xác định đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý

Theo Thông tư 151/2014/TT-BTC, ngày 15/11/2014 thì khai thuế GTGT theo quý áp dụng đối với những DN có tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề < 50 tỷ đồng.

Những doanh nghiệp mới thành lập thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý

Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề ( Đủ 12 tháng) để thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.

3. Thời kì kê khai thuế GTGT 

Việc thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý hay theo tháng được ổn định trọn năm dương lịch và ổn định theo chu kì 3 năm. Riêng chu kì ổn định đầu tiên được xác định tính từ ngày 1/01/2014 đến hết ngày 31/12/2016.

III. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT

• Kê khai thuế GTGT theo tháng : Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo
• Kê khai thuế GTGT theo quý : Chậm nhất là ngày 30 của quý tiếp theo

IV. Thời hạn nộp tiền thuế GTGT

Thời hạn nộp tiền thuế cũng là thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT.

Xem thêm về DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI của Thanh Hà tại ĐÂY