Kê khai thuế – Kế toán cần nhớ
Các bạn kế toán, đặc biệt là kế toán mới vào nghề thường rất sợ việc làm kế toán thuế để tránh được những rủi ro không đáng có thì kế toán thuế cần nhớ những vấn đề sau đây.
1. Kê khai thuế GTGT hàng tháng, quý :
* Phải xác định được thời hạn kế khai theo tháng hay theo quý:
+ Thời hạn nộp báo cáo thuế theo tháng: ngày 20 tháng sau
+ Thời hạn nộp báo cáo thuế theo quý: ngày 30 tháng đầu tiên của quý sau.
* Phải kê khai đúng mục của bảng kê đầu vào, không phân biệt hóa đơn dùng chung và dùng riêng cho hàng chịu thuế và không chịu thuế.
* Chú ý chỉ tiêu [22] thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang.
* Kê khai hóa đơn phải chú ý đến các mục sau : sai MST, tên doanh nghiệp, địa chỉ, hóa đơn bị sửa, xóa…..
* Không được cấn trừ số thuế phát sinh âm kỳ này với nợ thuế GTGT chưa nộp của kỳ trước.
* Không Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá nhập khẩu theo thông báo của Hải Quan, trong khi chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu đó.
* Khi Kê khai tờ thai nhập khẩu nhớ kê theo giấy nộp tiền.
* Đặc biệt chú ý thời hạn thanh toán khi Hóa đơn GTGT đầu vào trên 20 triệu.
* Nên tìm hiểu cách lập tờ khai bổ sung và xử lý phần thuế GTGT bị sai sót.
2. Kê khai thuế báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
* Xem kĩ các chỉ tiêu khi kê khai
* Cần phân biệt rõ khi nào là hóa đơn xóa bỏ hay hóa đơn hủy
* Xác định được khi nào khai thuế báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng và khi nào thì theo quý.
* Thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng hay quý
3. Kê khai thuế môn bài
* Xem kĩ các chỉ tiêu khi kê khai
* Khi nào phải kê khai thuế môn bài
* Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài.
* Xác định số thuế môn bài phải nộp
4. Kê khai thuế TNCN
* Xem kĩ các chỉ tiêu khi kê khai
* Khấu trừ thuế của cá nhân không có hợp đống lao độn có thu nhập từ 2 triệu trở lên
* Xác định được khi nào khai thuế TNCN theo tháng và khi nào thì theo quý.
* Trừ các khoản nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp khi tính thuế TNCN.
* Trừ khoản phụ cấp tiền ăn mà Doanh nghiệp phải trả cho người lao động (Không vượt quá 730.000 đồng) khi tính thuế TNCN.
5. Kê khai thuế TNDN
* Thiết lập đầy đủ hồ sơ về tài sản cố định, mua sắm TSCĐ không có hoá đơn hợp lệ.
* Hạch toán chi phí tiền lương kèm hợp đồng lao động; bảng lương có người ký nhận, bảng chấm công
* Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo nhằm tránh thất lạc).
* Chọn mục gia hạn nộp tiền thuế khi phát sinh thuế doanh nghiệp phải nộp khi có quyết định gia hạn nộp thuế của tổng cục thuế.
* Loại chi phí không được trừ khi xác định thuế TNDN.
